Розмір ЄСВ для ФОП у 2025 році
12 August 2023
У статті першій Закону про єдиний соціальний внесок зазначено, що цей платіж є обов'язковим і регулярним. Єдиний соціальний внесок - це платіж, для забезпечення громадян, які мають право на соціальні виплати. У законі є визначення, які потребують уточнення.
Наприклад, там зазначено формулювання "консолідований страховий внесок". Тут мається на увазі, що цей внесок містить у собі кілька виплат із різними призначеннями. По суті, це відрахування замінило обов'язкові внески в три фонди: соціального страхування, пенсійний і безробіття. Внесок не слід розуміти як податок, у списку податків він відсутній.
Друге - це визначення платежу як обов'язкового.
Який розмір ЄСВ для ФОП на єдиному податку у 2025 році
Підприємці, які працюють за спрощеною системою оподаткування, самостійно обирають розмір ЄСВ, проте суму ЄСВ необхідно сплачувати не меншу, ніж мінімальний страховий внесок:
Мінімальний страховий внесок = мінімальна заробітна плата * 22 %.
Станом на 1 січня 2025 року мінімальна заробітна плата становить 8000,00 грн. Таким чином, мінімальний розмір ЄСВ 2025 складає 1760,00 грн на місяць (8000.00 грн * 22%) або 5280.00 грн за квартал.
ЄСВ для ФОП на загальній системі оподаткування у 2025 році
З 1 січня 2021 року підприємці на загальній системі можуть звільнятися від сплати ЄСВ, якщо не мають доходу. За місяці, коли дохід отримано, сплачується ЄСВ у розмірі 22% від чистого доходу, але не менше мінімального внеску і не більше максимального:
Мінімальний страховий внесок = мінімальна заробітна плата * 22 %.
Загальна інформація для всіх ФОП:
Воєнна пільга щодо добровільної сплати ЄСВ скасована на 2025 рік (п. 3 Прикінцевих положень Закону України «Про державний бюджет України на 2025 рік»). Пільга діяла з 01.03.22 до 31.12.24.
З 1 січня 2025 року ФОП повинні знову обов’язково сплачувати ЄСВ.
Також у статті 39 Закону про держбюджет-2025 передбачено збільшення максимальної бази для нарахування ЄСВ:
з 15 мінімальних зарплат (8000.00 * 15 = 120 000.00 грн) до 20 (8000.00 * 20 * 22% = 160 000.00 грн).
Максимальний розмір ЄСВ 2025 визначено як 160 000.00 грн.
Як розраховується поквартально розмір ЄСВ у 2025 році
Сума ЄСВ 2025 розраховується на підставі місячного доходу. Існує поняття мінімальної суми внеску - це добуток мінімальної заробітної плати та призначеної ставки ЄСВ. Дані для розрахунку ЄСВ 2025 року, такі: мінімальна заробітна схвалена в бюджеті на 2025 рік 8000 грн, ставка ЄСВ 22%.
Сума ЄСВ 2025 для ФОП розраховується від розміру отриманого доходу, але не може бути меншою від мінімального внеску. У випадках, коли працівник не заробив на мінімальну заробітну плату протягом місяця, сума соціального збору йому донараховується до розміру мінімальної. При цьому є ситуації, коли таке нарахування не проводиться, наприклад, коли у людини відкритий лікарняний на кінець місяця і немає можливості розрахувати її остаточний місячний дохід та інші. Усе це можна знайти в роз'ясненнях від податкової інспекції, де детально розібрано кожен випадок і наведено приклади.
Які розміри внеску ЄСВ 2025: мінімальний і максимальний
Мінімальний розмір ЄСВ для ФОП дорівнюватиме: 8000 * 22% =1760 грн. Мінімальний розмір на квартал: 1760 *3 = 5280 грн.
Максимальний розмір ЄСВ 2025 визначається від максимально можливої суми доходу, вона в 15 разів вища за мінімальну зарплату. Отже, максимальна заробітна плата буде = 8000 * 20 * 0,22 = 35200 грн.
Відео на тему Єдиний соціальний внесок 2025
Наймані працівники та нарахування суми ЄСВ 2025
Розрахунок внеску для найманих працівників відбувається аналогічно з нарахуванням ФОП. Мінімум розміру ЄСВ 2025 для найманих співробітників дорівнюватиме 1760 грн/міс. Максимально можлива сума внеску для співробітників дорівнюватиме 35200 грн/міс.
ПОТРІБНА БУХГАЛТЕРСЬКА КОНСУЛЬТАЦІЯ? - ТЕЛЕФОНУЙТЕ: 067 341 7694
Період оплати та здачі звітності ЄСВ 2025
У день виплати зарплати сплачується і єдиний соціальний внесок. Відповідно, до 7-го числа поточного місяця сплачуються внески за заробітну плату попереднього місяця, 20-го числа сплачується ЄСВ, нарахований на суму авансу заробітної плати поточного місяця. Якщо заробітна плата не видана, внесок необхідно закрити до двадцятого числа в будь-якому разі. Потрібно врахувати, що згідно з нормами закону, коли день видачі зарплати або авансу випадає на вихідні або святкові дні - оплата здійснюється в попередній робочий день.
З 1 січня 2025 року об’єднану звітність з ЄСВ, ПДФО та ВЗ потрібно подавати щомісячно, замість щоквартальної подачі, як було раніше. Це зобов’язує бухгалтерів подавати звіт до 20 числа кожного місяця за минулий звітний період.
Читайте також статтю на тему - які звіти здає ФОП у 2025 році.
Які ліміти для фізосіб 2025 року
Фізичні особи – підприємці повинні дотримуватися визначених державою лімітів доходів, які чітко визначені. Якщо ліміт доходів не дотримано - закон зобов'язує підприємця в цьому випадку змінити систему оподаткування на загальну. Ліміт дохід залежить від прийнятого в бюджеті рівня мінімальної зарплати. На 2025 рік прийнято такі ліміти доходів за рік для ФОПів:
|
Група оподаткування |
Сума |
|
1 |
1 136 000 |
|
2 |
6 672 000 |
|
3 |
9 336 000 |
Оформлюйте бухгалтерські послуги за доступною ціною для ФОП і ТОВ.
