Звітність ФОП 1 група: що потрібно подавати підприємцю у 2026 році

24 June 2026

 

ФОП першої групи - це найпростіша форма підприємництва для малого бізнесу в Україні. Вона підходить підприємцям, які працюють самостійно, не мають найманих працівників, продають товари на ринках або надають побутові послуги населенню.

Головна перевага першої групи - мінімальна звітність, фіксовані податки та право не застосовувати РРО/ПРРО. Але ця група має чіткі обмеження за доходом, видами діяльності та колом клієнтів.

У цій статті розглянемо, що таке ФОП 1 група, які податки потрібно сплачувати у 2026 році, коли подавати декларацію та що важливо не пропустити підприємцю.

Залишити заявку 067 939 40 12

Хто може бути ФОП 1 групи

ФОП 1 група - це фізичні особи-підприємці, які працюють на спрощеній системі оподаткування та здійснюють діяльність у невеликому форматі.

До першої групи можуть належати підприємці, які:

• не використовують працю найманих працівників;
• здійснюють роздрібну торгівлю з торговельних місць на ринках;
• надають побутові послуги виключно населенню;
• мають річний дохід у межах встановленого ліміту;
• не працюють з юридичними особами та іншими ФОП як клієнтами.

Важливо: якщо підприємець починає надавати послуги компаніям, бере працівників або перевищує ліміт доходу, перша група вже не підходить.

Ліміт доходу ФОП 1 групи у 2026 році

У 2026 році ліміт доходу ФОП 1 групи становить 1 444 049 грн на рік.

Цей ліміт розраховується як 167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного року.

Якщо підприємець перевищив ліміт доходу:

• із суми перевищення потрібно сплатити єдиний податок за ставкою 15%;
• необхідно перейти на іншу групу єдиного податку або на загальну систему;
• перехід відбувається з першого числа наступного кварталу.

Тому ФОП 1 групи важливо регулярно контролювати надходження коштів, навіть якщо звітність подається лише раз на рік.

Дозволені види діяльності для ФОП 1 групи

Перша група підходить не для всіх видів бізнесу. Вона дозволена лише для окремих напрямів діяльності.

До дозволених видів діяльності належать:

• роздрібна торгівля товарами на ринках;
• продаж товарів з торговельних місць;
• побутові послуги населенню;
• ремонт одягу та взуття;
• пошиття одягу;
• ремонт побутової техніки;
• виготовлення ключів;
• перукарські послуги;
• косметологічні послуги;
• фотопослуги;
• інші побутові послуги, передбачені Податковим кодексом України.

Повний перелік побутових послуг визначений пунктом 291.7 Податкового кодексу України.

Що заборонено ФОП 1 групи

ФОП першої групи не може займатися діяльністю, яка виходить за межі дозволених правил.

Заборонено:

• здавати в оренду нерухомість або рухоме майно;
• продавати підакцизні товари;
• надавати послуги юридичним особам;
• надавати послуги іншим ФОП;
• займатися фінансовим посередництвом;
• здійснювати страхову або охоронну діяльність;
• використовувати найманих працівників.

Якщо підприємець порушує умови перебування на першій групі, податкова може застосувати підвищену ставку податку та вимагати переходу на іншу систему оподаткування.

Залишити заявку 067 939 40 12

Які податки сплачує ФОП 1 групи у 2026 році

У 2026 році ФОП 1 групи сплачує три основні платежі:

• єдиний податок - до 332,80 грн на місяць;
• військовий збір - 864,70 грн на місяць;
• ЄСВ - 1 902,34 грн на місяць.

Максимальна сума щомісячного податкового навантаження становить 3 099,84 грн.

Ця сума не залежить від фактичного доходу підприємця. Навіть якщо доходу за місяць не було, єдиний податок і військовий збір зазвичай потрібно сплачувати.

Єдиний податок для ФОП 1 групи

Єдиний податок для першої групи встановлює місцева рада. Максимальна ставка у 2026 році - 332,80 грн на місяць.

Конкретна сума може відрізнятися залежно від міста або громади. Її можна перевірити:

• у рішенні місцевої ради;
• в електронному кабінеті платника податків;
• через консультацію з бухгалтером.

Військовий збір для ФОП 1 групи

У 2026 році військовий збір для ФОП 1 групи становить 864,70 грн на місяць.

Його потрібно сплачувати щомісяця, не пізніше 20 числа поточного місяця.

ЄСВ для ФОП 1 групи

Мінімальний ЄСВ у 2026 році становить 1 902,34 грн на місяць.

Квартальна сума ЄСВ становить 5 707,02 грн.

ЄСВ сплачується щоквартально. Якщо ФОП одночасно офіційно працює за трудовим договором і роботодавець сплачує за нього ЄСВ не менше мінімального розміру, підприємець може не сплачувати ЄСВ за себе.

Важливо: звільнення від ЄСВ не скасовує обов’язку сплачувати єдиний податок і військовий збір.

Строки сплати податків ФОП 1 групи

ФОП 1 групи повинен дотримуватися строків сплати податків.

Основні строки:

• єдиний податок - не пізніше 20 числа поточного місяця;
• військовий збір - не пізніше 20 числа поточного місяця;
• ЄСВ - щоквартально, не пізніше 19 числа місяця, що настає після закінчення кварталу.

Щоб уникнути штрафів, варто перевіряти актуальні реквізити для сплати перед кожним платежем.

Звітність ФОП 1 групи у 2026 році

Звітність ФОП 1 групи подається один раз на рік.

Підприємець подає податкову декларацію платника єдиного податку - фізичної особи-підприємця.

Декларація подається протягом 60 календарних днів після завершення звітного року.

Тобто декларацію за 2026 рік потрібно буде подати у 2027 році у встановлений законом строк.

У декларації ФОП зазначає:

• суму отриманого доходу за рік;
• період перебування на єдиному податку;
• нараховані податкові зобов’язання;
• інформацію щодо ЄСВ, якщо це передбачено формою декларації.

Починаючи зі звітності за 2025 рік, застосовуються оновлені форми декларацій, затверджені наказом Міністерства фінансів України від 31.01.2025 № 57.

Як подати декларацію ФОП 1 групи

Декларацію можна подати в електронному вигляді через Електронний кабінет платника податків.

Для цього потрібно:

• мати чинний КЕП;
• зайти до електронного кабінету ДПС;
• обрати форму декларації для ФОП на єдиному податку;
• заповнити показники доходу;
• перевірити дані;
• підписати декларацію КЕП;
• відправити її до податкової;
• отримати квитанцію №1 та квитанцію №2.

Квитанція №2 підтверджує, що звіт прийнятий податковою.

Залишити заявку 067 939 40 12

Чи потрібно ФОП 1 групи вести книгу обліку доходів

ФОП 1 групи не зобов’язаний вести паперову книгу обліку доходів.

Але підприємець повинен мати підтвердження своїх доходів і зберігати документи, які можуть знадобитися у разі перевірки.

До таких документів можуть належати:

• банківські виписки;
• квитанції;
• чеки;
• акти;
• інші документи, що підтверджують отримання коштів.

Навіть якщо облік спрощений, доходи потрібно контролювати, щоб не перевищити річний ліміт.

Чи потрібен РРО або ПРРО для ФОП 1 групи

ФОП 1 групи має право не застосовувати РРО та ПРРО.

Це одна з основних переваг першої групи. Водночас підприємець повинен дотримуватися інших вимог законодавства, зокрема щодо можливості приймати безготівкову оплату, якщо така вимога застосовується до його діяльності.

Якщо клієнтам не надається можливість безготівкового розрахунку у випадках, коли це обов’язково, можуть бути штрафи.

Переваги ФОП 1 групи

Перша група підходить для невеликого бізнесу, який працює у простому форматі.

Основні переваги:

• найнижче податкове навантаження серед груп єдиного податку;
• фіксовані платежі;
• звітність лише один раз на рік;
• право не використовувати РРО та ПРРО;
• простий облік;
• можливість працювати без бухгалтера у нескладних випадках.

Недоліки ФОП 1 групи

Разом з перевагами перша група має суттєві обмеження.

Основні недоліки:

• не можна мати найманих працівників;
• можна працювати лише з фізичними особами;
• не можна надавати послуги юридичним особам та ФОП;
• обмежений перелік видів діяльності;
• найнижчий річний ліміт доходу;
• при розширенні бізнесу потрібно переходити на іншу групу.

Коли потрібно переходити з 1 групи на 2 або 3 групу

Перехід на іншу групу єдиного податку доцільний, якщо бізнес починає зростати.

Переходити варто, якщо:

• потрібно найняти працівників;
• з’явилися клієнти серед ФОП або юридичних осіб;
• планується інтернет-торгівля або розширення продажів;
• вид діяльності не підходить для першої групи;
• дохід наближається до річного ліміту;
• підприємець хоче працювати з більшим колом клієнтів.

Заяву про перехід на іншу групу потрібно подати до податкової не пізніше ніж за 15 календарних днів до початку нового кварталу.

Типові помилки ФОП 1 групи

Найчастіше підприємці допускають помилки не через складність системи, а через неуважність до обмежень.

Поширені помилки:

• надання послуг юридичним особам;
• перевищення ліміту доходу;
• несвоєчасна сплата єдиного податку;
• пропуск строку подання декларації;
• неправильні реквізити для сплати податків;
• ведення діяльності за КВЕДом, який не підходить для першої групи;
• відсутність підтвердження доходів.

Щоб уникнути проблем, варто заздалегідь перевірити КВЕДи, податкову групу, строки платежів і реквізити.

Залишити заявку 067 939 40 12

Допомога зі звітністю ФОП 1 групи

Компанія MOGOL ALFA допомагає підприємцям правильно вести облік, подавати звітність та контролювати податкові зобов’язання.

Ми можемо допомогти з такими питаннями:

• перевірка групи єдиного податку;
• підготовка та подання декларації ФОП;
• перевірка ліміту доходу;
• розрахунок податків;
• консультація щодо ЄСВ, єдиного податку та військового збору;
• перехід з 1 групи на 2 або 3 групу;
• закриття ФОП;
• супровід підприємця у податкових питаннях.

Висновок

Звітність ФОП 1 група у 2026 році залишається простою: декларація подається один раз на рік, а податки сплачуються у фіксованих сумах.

Але підприємцю важливо пам’ятати про обмеження першої групи:

• не можна мати найманих працівників;
• клієнтами можуть бути лише фізичні особи;
• діяльність має відповідати дозволеним видам;
• річний дохід не повинен перевищувати 1 444 049 грн;
• податки потрібно сплачувати вчасно.

Якщо бізнес зростає, варто заздалегідь перейти на іншу групу, щоб уникнути штрафів і податкових ризиків.                                   

Реквізити MOGOL ALFA

MOGOL ALFA

Київ: вул. Володимира Сосюри, 5, офіс 215
Львів: вул. Тютюнників, 55, офіс 71
Телефон: 067 939 40 12
Графік роботи: Пн-Пт 09:00-18:00