Звітність ФОП 1 група 2026: строки, правила та приклад заповнення

24 June 2026

Перша група спрощеної системи оподаткування в Україні традиційно вважається найпростішою формою ведення бізнесу. Вона створена для роздрібної торгівлі на ринках та надання побутових послуг населенню без використання найманої праці. Однак простота не звільняє від відповідальності: навіть мінімальні помилки у звітах можуть призвести до втрати статусу платника єдиного податку або чималих штрафів від ДПС. Головна перевага першої групи – спрощена звітність та особливий порядок оподаткування, однак ця група має чіткі обмеження за доходом, видами діяльності та колом клієнтів.

Щоб правильно вести облік, контролювати строки сплати податків та подання декларацій, підприємець може скористатися послугою бухгалтер для ФОП.

У цій статті розглянемо, що таке ФОП 1 група, які податки потрібно сплачувати, коли подавати декларацію та в яких випадках може знадобитися консультація з ФОП.

Замовити дзвінок

Яку звітність подає ФОП 1 група?

Якщо ви щойно зареєстрували бізнес або наближається період звітування, перше логічне питання: яку звітність подає ФОП 1 група? 

На відміну від підприємців на загальній системі чи вищих групах єдиного податку (ЄП), обсяг паперів тут мінімальний. Головним документом є декларація платника єдиного податку ФОП 1 групи. 

Починаючи з реформи звітності, податкова декларація об'єднує в собі: 

1. Розрахунок безпосередньо єдиного податку. 
2. Додаток 1 (відомості про суми нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування — ЄСВ). 

Таким чином, окремого звіту з ЄСВ подавати не потрібно — все здається в одному пакеті. Додатково підприємець зобов'язаний вести щоденний облік доходів у довільній формі (в Excel або паперовому журналі), відображаючи фактично отримані суми. РРО/ПРРО (касові апарати) для цієї групи залишаються необов'язковими, що суттєво полегшує облік. 

Терміни та строки подання річної декларації ФОП 1 група у 2027 році

Дисципліна — головне правило успішного підприємця. Для першої групи передбачено річний звітний період. Це означає, що річна звітність ФОП 1 група формується та надсилається до контролюючого органу один раз на рік. 

Суворо контролюйте терміни подання звітності ФОП 1 група: 

• Звіт подається протягом 60 календарних днів, що настають за останнім днем звітного року. 
• Для звітування за 2026 рік останнім днем безштрафної подачі є 2 березня 2027 року (оскільки 28 лютого випадає на вихідний). 

Якщо ви пропустите ці строки подання звітності ФОП 1 група, на вас чекає фінансова санкція за статтею 120 Податкового кодексу України (перший штраф становить 340 грн, за повторне порушення протягом року — 1020 грн). Крім того, несвоєчасна подача звітності ФОП 1 група тягне за собою нарахування пені на суму податкового боргу. 

Актуальні ліміти та ставки ФОП 1 групи на 2026 рік

Для того щоб річна декларація ФОП 1 групи була прийнята без зауважень, ваші показники діяльності мають чітко вписуватися в законодавчі межі. У 2026 році діють такі базові параметри: 

• Річний ліміт доходу: 1 444 049 грн (розраховується як 167 розмірів мінімальної заробітної плати станом на 1 січня). Перевищення цієї суми автоматично зобов'язує підприємця перейти на вищу групу або загальну систему оподаткування. 
• Ставка єдиного податку: до 10% від прожиткового мінімуму для працездатних осіб. У 2026 році максимальний фіксований платіж становить 302,80 грн на місяць. 
• Єдиний соціальний внесок (ЄСВ): становить 22% від мінімальної зарплати. 

Важливо: Протягом дії воєнного стану продовжувала діяти пільга щодо добровільної сплати ЄСВ та ЄП для першої групи. Проте, якщо ви вирішили сплачувати внески для зарахування страхового стажу, ці суми мають бути чітко відображені у звітності. 

Як подати Декларацію ФОП 1 групи: покрокова інструкція

Сучасні технології дозволяють забути про черги в податкових інспекціях. Найбільш популярним та надійним методом є надсилання документів через інтернет. Перед тим як подати звітність ФОП 1 група, переконайтеся, що у вас є діючий Електронний цифровий підпис (ЕЦП / КЕП), який можна безкоштовно отримати через банківські додатки або сервіси Мінцифри. 

Розберемо, як подати Декларацію ФОП 1 групи через офіційний Електронний кабінет ДПС: 

1. Авторизація: Увійдіть до Електронного кабінету платника за допомогою вашого КЕП. 
2. Вибір розділу: Перейдіть у меню «Введення звітності». 
3. Створення документа: Оберіть звітний рік, знайдіть форму з кодом F0103406 (Податкова декларація платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця). 
4. Заповнення основних полів: 
• Вкажіть ваші реєстраційні дані, адресу, КВЕДи. 
• У розділі ІІІ вкажіть суму отриманого доходу за рік. 
• У відповідних графах зазначте щомісячні авансові платежі з єдиного податку. 
5. Заповнення Додатку 1 (ЄСВ): Якщо ви сплачували соціальний внесок, заповніть табличну частину додатка, вказавши базу нарахування (мінімальну зарплату) та суму внеску (22%). 
6. Перевірка та відправка: Натисніть кнопку «Перевірити», підпишіть документ КЕП та надішліть. 

Обов’язково дочекайтеся Квитанції №2 — саме вона є юридичним підтвердженням того, що ваша звітність ФОП 1 група успішно прийнята державним органом і оброблена без помилок. 

Заплуталися в електронних формах та кодах?

Оцініть переваги віддаленої роботи з професіоналами. Замість того щоб витрачати вечори на розбір податкових інструкцій, замовте подання річної декларації ФОП 1 групи під ключ у нашій компанії. Ми гарантуємо 100% правильність заповнення та вчасну відправку. 

Замовити дзвінок

Річна декларація платника єдиного податку 1 група: приклад заповнення

Щоб річна звітність ФОП 1 група була прийнята податковою службою з першого разу, розберемо конкретний практичний кейс. 

Уявімо підприємця Олега, який здійснює роздрібну торгівлю на ринку (КВЕД 47.81). За 2026 рік його чистий отриманий дохід склав 450 000 грн. Протягом року він щомісячно сплачував фіксовані авансові внески з єдиного податку в розмірі 302,80 грн. 

Прикладом того, як подати звітність ФОП 1 група без помилок, є наступний покроковий алгоритм заповнення офіційного бланка форми F0103406 в Електронному кабінеті ДПС: 

Шапка декларації (Розділ І)

• Рядок 1 (Тип декларації): Зазвичай обирається прапорець «Звітна». Якщо ви виправляєте помилку до закінчення граничного строку — «Звітна нова». 
• Рядок 2 (Звітний період): Обирається варіант «Рік» та вказується «2026». 
• Рядок 6 (КВЕД): Зазначається код виду діяльності, за яким фактично отримувався дохід (наприклад, 47.81). 

Розрахунок показників діяльності (Розділ ІІІ)

Цей розділ створений спеціально для першої групи спрощеної системи оподаткування: 

• Графа «Щомісячні авансові внески»: Заповнюється поквартально. Оскільки сума щомісячного платежу фіксована, у полі першого, другого, третього та четвертого кварталів вноситься сума за три місяці відповідного кварталу (по 908,40 грн за кожен квартал, разом за рік — 3633,60 грн). 
• Рядок 01 (Загальна сума доходу): Олег вписує точну суму виручки зі свого журналу обліку доходів — 450000.00. Копійки вказувати обов'язково. 

Визначення податкових зобов'язань (Розділ V)

• Рядок 15: Дублюється сума нарахованого за рік єдиного податку — 3633.60. 

Додаток 1 (Розрахунок ЄСВ)

Це невід'ємна частина звіту, без якої загальна декларація платника єдиного податку ФОП 1 групи вважатиметься незданою. 

• У табличній частині Додотка 1 у графі 2 за кожен місяць, коли сплачувався внесок, вказується розмір мінімальної заробітної плати (наприклад, 8000.00 грн). 
• У графі 4 (Ставка) вказується 22. 
• У графі 5 (Сума нарахованого ЄСВ) відображається сума щомісячного внеску (1760.00 грн). Якщо у 2026 році ви користувалися військовою пільгою та законно не сплачували ЄСВ, у цих графах ставляться нулі або прочерки, проте пам'ятайте: страховий стаж за ці місяці зараховано не буде. 

Важливі нюанси обліку доходів: як не втратити статус спрощенця

Правильна здача звітності ФОП 1 група базується не лише на вчасному заповненні бланка взимку, а й на щоденній дисципліні протягом усього року. Навіть якщо ви знаєте напам'ять, як подати Декларацію ФОП 1 групи, ігнорування правил ведення поточної документації може призвести до скасування реєстрації платника ЄП під час першої перевірки. 

Зверніть увагу на критичні моменти, які формують правильний облік: 

• Контроль джерел надходжень: Перша група має право отримувати дохід виключно від роздрібного продажу товарів на ринках або від надання побутових послуг виключно населенню. Будь-який безготівковий переказ від юридичної особи або іншого ФОП на ваш рахунок є грубим порушенням. Податкова трактує це як дохід, не дозволений на 1 групі, що вимагає оподаткування за ставкою 15% та переходу на загальну систему. 
• Форма ведення обліку: Закон дозволяє вести облік у довільній формі, але він має бути регулярним. Записи в Excel або паперову книгу повинні вноситися за підсумками робочого дня, коли було отримано виручку. 
• Зберігання первинних документів: Хоча для першої групи діють спрощені правила, податківці наполегливо рекомендують зберігати виписки з банку (якщо використовується термінал чи перекази на картку «Ключ до рахунку») та товарні чеки або накладні від постачальників, щоб підтвердити походження товарів. 

Якщо під час аналізу своїх виписок ви виявили сумнівні операції, помилкові зарахування чи наближення до критичної межі ліміту, стандартна подача звітності ФОП 1 група перетворюється на зону підвищеного ризику. 

Типові помилки під час здачі податкової декларації ФОП 1 групи

Аналізуючи кейси наших клієнтів, ми виділили три найпоширеніші помилки, через які здача звітності ФОП 1 група перетворюється на проблему: 

• Помилка 1: Неправильний код форми. Підприємці часто помилково обирають бланки для 2 або 3 групи (F0103306), через що ДПС автоматично відхиляє звіт. 
• Помилка 2: Помилки в Додатку 1 (ЄСВ). Несинхронізовані періоди сплати або відображення пільгових місяців, коли внески фактично не платилися, створюють штучний податковий борг або забирають страховий стаж. 
• Помилка 3: Заокруглення та оддруки. Суми доходів потрібно вказувати у гривнях з копійками. Спроба «округлити» дохід у більшу чи меншу сторону викликає розбіжності з банківськими виписками. 

Якщо ви прагнете, щоб ваша фоп 1 група звітність була ідеальною, кожен крок має контролювати фахівець. 

Чому варто довірити декларацію ФОП 1 групи бухгалтерам?

Ведення бізнесу вимагає 100% фокусу на продажах та клієнтах. Навіть мінімальна звітність ФОП 1 група забирає дорогоцінний час, який можна інвестувати в розвиток власної справи. 

Наша бухгалтерська компанія пропонує комплексне вирішення ваших завдань: 

• Бездоганна точність: Ми знаємо всі тонкощі заповнення декларацій у 2026 році. 
• Фінансова безпека: Моніторимо ліміти доходів та контролюємо сплату податків, убезпечуючи вас від пені. 
• Економія часу: Вся комунікація з податковою та завантаження звітів відбувається без вашої прямої участі. 

Не відкладайте на останній день! Надішліть заявку на аудит вашого ФОП прямо зараз та отримайте бухгалтерську консультацію. Довірте рутину лідерам ринку! 

Неправильно класифікований дохід або помилка в розрахунках ЄСВ можуть виявитися через роки під час планової перевірки ДПС. Довірте подання звітності ФОП 1 група команді сертифікованих бухгалтерів. Ми проведемо експрес-аудит ваших доходів за рік, виявимо ризики та надішлемо звітність із гарантією безпеки. Замовте консультацію вже сьогодні, щоб спати спокійно!

Замовити дзвінок

Чи потрібно ФОП 1 групи вести книгу обліку доходів

ФОП 1 групи не зобов’язаний вести паперову книгу обліку доходів.

Але підприємець повинен мати підтвердження своїх доходів і зберігати документи, які можуть знадобитися у разі перевірки.

До таких документів можуть належати:

• банківські виписки;
• квитанції;
• чеки;
• акти;
• інші документи, що підтверджують отримання коштів.

Навіть якщо облік спрощений, доходи потрібно контролювати, щоб не перевищити річний ліміт.

Часті запитання (FAQ) підприємців про звітність ФОП 1 групи

Для вашої зручності ми зібрали відповіді на найпопулярніші запитання, які щодня отримують наші фахівці від власників мікробізнесу. Ці відповіді допоможуть вам остаточно розібратися, яку звітність подає ФОП 1 група та як діяти у нестандартних ситуаціях. 

Чи потрібно подавати декларацію першій групі, якщо протягом року не було доходу?

Так, потрібно. Навіть якщо ви не вели діяльність або ваш дохід дорівнює нулю, річна декларація ФОП 1 групи все одно має бути надіслана до податкової. У такому випадку заповнюються лише ваші реєстраційні дані, а в полях для суми доходу ставляться нулі. Пам'ятайте, що за неподання «пустого» звіту передбачено такий самий штраф, як і за звіт із цифрами — 340 грн. 

Як правильно сплачувати єдиний податок та відображати його у звітах?

Єдиний податок для 1 групи є фіксованим і сплачується щомісяця не пізніше 20 числа поточного місяця (авансовими платежами). Коли формується річна звітність ФОП 1 група, у Розділі ІІІ декларації ви вказуєте суми податку, які мали бути нараховані щоквартально, незалежно від того, чи була у вас затримка зі сплатою на практиці. 

Що робити, якщо я пропустив строки подання звітності ФОП 1 група?

Якщо ви не встигли відправити документ до 2 березня, вам необхідно якомога швидше здійснити подання звітності ФОП 1 група з типом «Звітна». Податкова інспекція випише штраф, але швидке виправлення ситуації зупинить нарахування додаткової пені на можливий податковий борг. 

Чи можна відправити звіт через пошту або принести особисто?

Законодавство дозволяє три варіанти: особисто принести паперовий бланк до ЦОП (Центру обслуговування платників), відправити Укрпоштою (цінним листом з описом вкладення не пізніше ніж за 5 днів до закінчення строку) або подати онлайн. Проте найпростіший та безпомилковий варіант того, як подати звітність ФОП 1 група — це скористатися Електронним кабінетом або довірити процес професіоналам. 

Скільки коштує бухгалтерський супровід та подача звіту «під ключ»?

Вартість разової подачі річного звіту або регулярного щомісячного обслуговування залежить від обсягу вашої виручки та наявності валютних чи безготівкових операцій. У будь-якому випадку, ціна послуг спеціаліста є значно нижчою, ніж сума потенційних штрафів від ДПС та витрачений вами час. 

Допомога зі звітністю ФОП 1 групи

Компанія Могол Альфа допомагає підприємцям правильно вести облік, подавати звітність та контролювати податкові зобов’язання.

Ми можемо допомогти з такими питаннями:

• перевірка групи єдиного податку;
• підготовка та подання декларації ФОП;
• перевірка ліміту доходу;
• розрахунок податків;
• консультація щодо ЄСВ, єдиного податку та військового збору;
• перехід з 1 групи на 2 або 3 групу;
• закриття ФОП;
• супровід підприємця у податкових питаннях.

Не втрачайте час на податкову рутину!

Поки ви займаєтеся закупівлями та продажами, ми візьмемо на себе всі турботи з ДПС. Наша компанія точно знає, як діє спрощена ФОП 1 група звітність. Ми заповнимо декларацію, перевіримо ліміти, сформуємо квитанції та надамо вам повний звіт про виконану роботу. Залиште заявку прямо зараз і отримайте знижку 10% на першу подачу річної декларації платника єдиного податку 1 групи!

Замовити дзвінок