Розмитнення авто

26 October 2023

Розмитнення авто — це важливий процес легалізації транспортного засобу, придбаного за кордоном, для подальшого використання в Україні. З 2024 року правила розмитнення зазнали певних змін, зокрема через введення нових законів та оновлених пільг для окремих категорій громадян.

Основні етапи розмитнення авто

1. Оцінка транспортного засобу. Базується на віці, типі двигуна, об’ємі, вартості автомобіля та країні виробництва.
2. Сплата митних платежів. Це включає мито, акцизний податок та податок на додану вартість (ПДВ).
3. Оформлення документів. Необхідно підготувати декларацію, сертифікат відповідності, а також документи, що підтверджують покупку.

Для зручності обчислення вартості розмитнення рекомендується використовувати калькулятор розмитнення авто.

Розмитнення авто для осіб з інвалідністю

Однією з важливих пільг є можливість розмитнення авто на інваліда 1 групи 2024, а також для інвалідів 2 групи 2024 і інвалідів 3 групи 2024. Основні особливості:

• Зменшення ставки акцизного податку.
• Відсутність ПДВ для автомобілів, що відповідають певним критеріям.
• Зниження митного збору.

Документи, що підтверджують статус особи з інвалідністю, обов’язкові для отримання пільг.

Розмитнення авто — це комплексний процес, який потребує уважності до деталей. Щоб уникнути помилок та спростити процедуру, скористайтеся послугами нашої бухгалтерської компанії. Надаємо професійну допомогу в оформленні документів та розрахунку всіх витрат. Залишайте заявку — і ми зробимо цей процес максимально комфортним для вас!

Замовити дзвінок

Які зміни в розмитненні автомобілів у 2024 році

Поговоримо про останні події в сфері розмитнення автомобілів на травень 2024 року. З 1 липня 2022 року Україна скасувала пільговий режим розмитнення. Протягом попереднього року, з 1 квітня 2022 року по 30 червня 2022 року, функціонувала спеціальна програма розмитнення автомобілів, під час якої основні податки, такі як мито, акциз та ПДВ, не стягувалися. У даний момент вживається стандартна процедура розмитнення, яка була активною до введення зазначених змін.

Відновлення попереднього пільгового режиму не передбачається. Проте уряд планує можливість розмитнення автомобілів через мобільний додаток "Дія" протягом цього року. Це вимагатиме розробки відповідних технічних рішень та внесення змін до Податкового кодексу України (ПКУ) та Митного кодексу України (МКУ). Це також може призвести до перегляду формули розмитнення, що може призвести до зменшення обов'язкових платежів, включаючи мито, акциз та ПДВ, при розмитненні автомобілів. Ці зміни були обговорені ще у січні 2023 року, але відповідні законопроекти, що стосуються розмитнення через застосунок "Дія", поки що залишилися без результату. У даний момент процедура розмитнення через додаток "Дія" знаходиться на стадії вдосконалення з урахуванням зауважень депутатів Верховної Ради

Податки при розмитненні авто 2024

Давайте детальніше розглянемо процес розмитнення автомобілів, зокрема на прикладі ввозу автомобілів з США, який є досить актуальним на момент травня 2024 року. Під час розмитнення авто на митниці встановлюється ряд обов'язкових податків:

1. Митний збір (мито) – 10%: Ставка цього податку є загальною та не залежить від типу, об'єму двигуна чи віку автомобіля. Мито обчислюється від оціночної вартості автомобіля, яка є договірною або контрактною, але не може бути менше митної бази. Важливо зауважити, що для країн, з якими існують угоди про вільну торгівлю, застосовуються знижені ставки митного збору для вживаних легкових автомобілів. Наприклад, ставки митного збору на 2024 рік такі: США – 10%, ЄС – 2.7%, Канада – 0% (для автомобілів старших 5 років, діє до 31.12.2022), Грузія – 0% (за умов безмитної торгівлі, включаючи сертифікат походження СТ-1 та пряме відвантаження).

2. Акцизний податок: Вартість автомобілів та їх кузовів підпадає під дію акцизного податку. Розрахунок цього податку здійснюється за простою формулою відповідно до законодавства.

1. Коефіцієнт віку автомобіля визначається як кількість років між поточним роком та роком виробництва автомобіля (з урахуванням одиниці). В 2024 році він розраховується наступним чином: поточний рік (2024) віднімається від року виробництва автомобіля, зазначеного у технічному паспорті, і від результату віднімається одиниця. Наприклад, для автомобіля, випущеного в 2018 році, коефіцієнт віку обчислюється як 2024 – 2018 – 1 = 5.

2. Коефіцієнт віку може бути більший за 1, але не перевищувати 15. Проте у формулі використовується значення 15.

Також слід враховувати, що якщо об'єм бензинового двигуна перевищує 3 тис. куб. см (або 3,5 тис. куб. см для дизельного двигуна), базовий акциз збільшується з 50 євро до 100 євро (для дизеля – з 75 євро до 150 євро). Курс євро визначається за офіційними даними Національного банку України на день розмитнення автомобіля.

3. Податок на додану вартість (ПДВ) – 20%: Цей податок обов'язково стягується на всі імпортовані товари. Важливо враховувати, що ПДВ нараховується не на ціну, за яку було придбано автомобіль, а на суму, яку розраховують за наступною формулою: договірна (контрактна) вартість (але не менша, ніж митної вартості автомобіля за інформаційною базою митниці) + митний збір + акцизний податок.

Важливо відзначити, що митники можуть збільшити оціночну вартість автомобіля, якщо вартість придбання менша, ніж митна вартість в базі митників. Це може призвести до збільшення суми мита, акцизу та ПДВ. Інформацію про оціночну вартість можна знайти в полі 46 митної декларації МД-2, яка вказує статистичну вартість автомобіля.

Якщо вас цікавлять ставки митного збору для конкретної категорії автомобілів (нові, до 5 років, старше 5 років) та об'ємом двигуна, ви можете перевірити це за допомогою УКТ ЗЕД коду на веб-сайті, наприклад, на QD Professional (автомобілі мають УКТ ЗЕД код 8703).

Важливо пам'ятати, що гібридні автомобілі обкладаються акцизом за тією ж формулою, що і звичайні легкові автомобілі

Замовити дзвінок

Калькулятор розмитнення авто

Якщо вам потрібно уникнути власних обчислень, Державна митна служба України надає Калькулятор митної вартості та платежів для митного оформлення автомобіля. Це допоможе спростити процедуру розмитнення і уникнути потреби ручного розрахунку митних ставок.

Важливо враховувати, що з 1 липня 2022 року «Пільгове оформлення за законами 1402-IX та 1403-IX» було скасоване і більше не діє, тому цю опцію не можна враховувати при розмитненні. Також слід зауважити, що робочий об’єм двигуна може впливати на розмір мита. Обидва ці фактори, а саме об’єм двигуна і рік виробництва, мають важливе значення для розрахунку акцизного збору (формула розрахунку наведена вище).

Давайте введемо дані популярного автомобіля Ford Fusion, який зараз часто імпортується з США (американський аналог Ford Mondeo):

При розрахунку розмитнення автомобіля з вартістю 5200 доларів на 30 травня 2023 року, сума розмитнення становить 79654,58 гривень. Ця сума включає в себе:

1. Митний збір - 19015,67 гривень.
2. Акцизний податок - 15670,36 гривень.
3. Податок на додану вартість (ПДВ) - 44968,55 гривень.

Зазначу, що курси валют на момент розрахунку становили 36,5686 гривень за долар і 39,1759 гривень за євро. Детальний розрахунок розмитнення можна перевірити в калькуляторі, а також подивитися на приклад обрахунку, який наведений в кінці консультації.

Замовити дзвінок

Автомобіль 2024: що крім податків

Ще одним обов'язковим платежем є збір за державну реєстрацію в сервісних центрах Міністерства внутрішніх справ. Плата за цю послугу, яка включає видачу свідоцтва про реєстрацію та номерного знака, становить 200 грн (згідно з Постановою Кабінету Міністрів України № 795 від 4 червня 2007 року, зі змінами від 24 вересня 2021 року).

Розмитнення електромобіля у 2024 році

У 2024 році існують особливі пільги для розмитнення електромобілів в Україні. Згідно з Податковим кодексом України, електромобілі підпадають під спеціальний режим оподаткування:

1. Митні платежі і ПДВ: До 31 грудня 2026 року включно електромобілі звільнені від сплати митних платежів та ПДВ при розмитненні. Ця пільга сприяє популяризації екологічних транспортних засобів та зменшенню фінансового бар'єра для їхньої імпортації.

2. Акцизний податок: Електромобілі підлягають оподаткуванню акцизним податком, але розмір акцизу є незначним і обчислюється за формулою, яка базується на кількості кіловат-годин ємності акумулятора автомобіля. Наприклад, якщо автомобіль має ємність акумулятора 90 кіловат-годин, акциз складе 90 євро за цей автомобіль.

Замовити дзвінок

Штраф за «євробляхи» 2024

У контексті "євробляхів," які означають автомобілі, які не пройшли митне оформлення та мають тимчасові номери, передбачено штрафи:

• Перше порушення: Штраф у розмірі 8500 гривень. Перше порушення не призводить до конфіскації автомобіля, але водій може бути позбавлений права керування протягом 1 року.

• Повторні порушення протягом року: Штраф у розмірі 17000 гривень і позбавлення права керування на 1 рік. Також, автомобіль може бути конфіскований або не конфіскований, в залежності від обставин та рішення правоохоронних органів.

Ці штрафи спрямовані на забезпечення дотримання закону щодо митного оформлення і реєстрації автомобілів в Україні.

Розмитнення VW Passat (США): приклад

Давайте проаналізуємо цей процес на прикладі конкретного автомобіля - Volkswagen Passat 2017 року виробництва, придбаного з США. Цей автомобіль має певні особливості, такі як пошкодження від граду, пробіг 52 тисячі кілометрів і об'єм двигуна 1.8 літра. Ви купили цей автомобіль на аукціоні в Сполучених Штатах за ціною 3600 доларів. Також до ваших витрат входять вартість викупу на аукціоні, послуги посередника та доставка поромом, що складає приблизно 2928 доларів. Оціночна вартість автомобіля визначається як його митна вартість, що дорівнює ціні покупки, мінус 3600 доларів.

Тепер розглянемо розрахунок мита, акцизу та ПДВ (курси валют від Національного банку України на 30 травня 2023 року: 36,5686 гривень за долар та 39,1759 гривень за євро):

1. Мито: 3600 доларів × 0,1 × 36,5686 = 13164,70 гривень.

2. Акциз: 50 євро × 1,8 × (2023 – 2017 – 1) × 39,1759 = 17629,16 гривень.

3. ПДВ: (3600 доларів × 36,5686 + 13164,70 + 17629,16) × 0,2 = 32488,16 гривень.

Загальні витрати на розмитнення складають: мито 13164,70 грн, акциз 17629,16 грн і ПДВ 32488,16 грн, отже, в сумі 63282,02 грн.

Тепер, щоб визначити "собівартість" цього автомобіля з США, враховуючи витрати на викуп на аукціоні та інші послуги, і враховуючи фактичний курс долара комерційного банку (37,45 гривень за долар), розрахунок буде таким: (3600$ + 2928$) × 37,45 + 63282,02 грн = 307755,62 грн (приблизно 8218$).

Збір за реєстрацію до Пенсійного фонду розраховується на основі оціночної вартості автомобіля, де база розрахунку пенсійного збору дорівнює 3600$ × 36,5686 = 131646,96 гривень, а сам пенсійний збір становить 131646,96 × 0,03 = 3949,41 гривень.

Замовити дзвінок

Розмитнення Ford Fusion (США): приклад

Для порівняння розглянемо той самий автомобіль, який був введений в калькулятор митниці (дивіться вище), щоб перевірити результати їхніх розрахунків:

• Марка автомобіля: Ford Fusion
• Комплектація: Titanium
• Вартість придбання, яка є життєвою вартістю авто: 5200 доларів (авто після ДТП з пошкодженням фронтальної частини, пробіг 90 тис. миль)
• Тип двигуна: бензиновий 2.0, гібрид
• Рік випуску: 2018

Не враховуємо витрати на доставку та послуги аукціону, оскільки ці витрати не включені в калькулятор митниці. На момент розмитнення (30 травня 2023 року), курси валют від НБУ складають:

• 36,5686 гривень за долар
• 39,1759 гривень за євро

Курс валюти від комерційного банку становить 37,45 гривень за долар.

При розрахунку податків враховуємо наступне:

1. Мито: 19015,67 гривень (5200 доларів × 0,1 × 37,45).

2. Акциз: 15670,36 гривень (400 євро × 39,1759, де 2,0 - коефіцієнт для бензинового двигуна, 4 - кількість років з моменту виробництва автомобіля).

3. ПДВ: 44968,55 гривень ((5200 доларів × 37,45) + 19015,67 + 15670,36) × 0,2.

Отже, загальна сума платежів при розмитненні становить 79654,58 гривень, і ця сума ідентична розрахункам, отриманим за допомогою калькулятора Державної митної служби.

Разом із вартістю автомобіля у розмірі 269,811.30 грн (розраховано як 5200 × 36.5686 + 79,654.58), важливо зазначити, що при використанні послуг брокера, доставки та інших посередників, собівартість придбання цієї автомобілі буде вищою. Наприклад, за використанням калькулятора на веб-сайті GRIZNES USA (або аналогічного, який використовують інші посередники з доставки та ремонту американських автомобілів), можна отримати кінцеву вартість автомобіля у розмірі 13,792 долари США, що приблизно дорівнює 516,510.40 гривень (розраховано як 13,792 $ × 37.45, без урахування вартості ремонту).

Замовити дзвінок