Таблиця даних платника податків: заповнення та подання

07 December 2023

Таблиця даних платника податків — це важливий інструмент взаємодії з податковими органами, який дозволяє уточнити інформацію про податкові зобов’язання, правомірність застосування податкових пільг та інших особливостей оподаткування. Цей документ подається до податкової служби для коригування даних, зазначених у звітності, а також для підтвердження права на застосування певних податкових преференцій.

Правильне заповнення та своєчасне подання таблиці даних допомагає уникнути необґрунтованого блокування податкових накладних, пришвидшує процес податкових перевірок і мінімізує ризик виникнення спорів з контролюючими органами. Особливо актуальною таблиця даних є для підприємств, що здійснюють зовнішньоекономічну діяльність або працюють з «ризиковими» групами товарів.

У цій статті розповімо, як правильно заповнити таблицю даних платника податків у 2025 році, які документи потрібно підготувати для підтвердження заявлених відомостей, а також яких помилок найчастіше припускаються платники під час оформлення.

• Зразок заповнення ПН у разі продажу товарів
• Зразок заповнення ПН на імпортований товар
• Зразок заповнення ПН на продаж ФОП-неплатнику ПДВ
• Зразок заповнення ПН на продаж послуги

Замовити послугу з розблокування податкових накладних зараз

Залишити заявку 067 939 40 12

Що таке Таблиця даних платника ПДВ: суть

Таблиця даних платника ПДВ включена до Додатку 5 до постанови Кабінету Міністрів від 11.12.2019 р. № 1165, якою затверджено Порядок зупинення реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – Порядок № 1165).

Увага: Таблиця даних представляє інформацію про діяльність платника ПДВ.

Основна мета таблиці даних – повідомити органи ДПС про особливості діяльності платника ПДВ, зокрема:

1. Види діяльності платника – вказуються безпосередньо в Таблиці даних;
2. Перелік вхідних і вихідних кодів товарів, послуг, пов’язаних із видами діяльності платника – також у Таблиці даних;
3. Особливості бізнесу платника податків та його матеріально-технічної бази, які підтверджують реальність господарських операцій – це вказується у Поясненні до Таблиці даних.

Увага: Пояснення до Таблиці даних є обов’язковим елементом.

Популярні послуги компанії:

• Юридична адреса в Україні;
• Юридична адреса у Києві та області;
• Послуги бухгалтера;
• Бухгалтерські послуги;
• Фінансова звітність ФОП. 

Залишити заявку 067 939 40 12

Таблиця даних платника ПДВ: що вирішить

Завдяки Таблиці даних платника податку на додану вартість можна уникнути блокування податкових накладних (ПН) та розрахунків коригування (РК). Ця таблиця запобігає спрацюванню критеріїв блокування, таких як:

1. Товарний «пересорт»: уникнення перевищення у 1.5 рази обсягу постачання певної групи товарів над обчисленим залишком (див. п. 1 Додатка 3 до Порядку № 1165);
2. Відсутність послуги як такої, що постачається на постійній основі, та уникнення невідповідності кодів на вході та виході (див. п. 1 Додатка 3);
3. Зміна номенклатури товарів/послуг у РК на отримувача-платника ПДВ, з урахуванням п. 4 Додатка 3 Порядку № 1165.

Вказані критерії блокування ПН/РК не будуть застосовуватися, якщо у Таблиці даних платника податків вказані коди цих товарів/послуг як таких, що постачаються на постійній основі. Це може допомогти системі пропустити ПН/РК з кодами, відповідними Таблиці даних, на першому етапі моніторингу, що призведе до автоматичної реєстрації.

Таблиця даних допомагає в різноманітних ситуаціях, наприклад:

1. Купівля сільськогосподарським виробником різних товарів (насіння, паливно-мастильні матеріали, добрива) та продаж іншого продукту, як от пшениці чи соняшнику.
2. Підприємство, яке здійснює переробку сировини, витрачаючи електроенергію, паливно-мастильні матеріали, певні матеріали, але надає послугу на виході.
3. Підприємство-підрядник, яке купує будівельні матеріали та надає певні послуги.

Невідповідність деталізації кодів у Таблиці та ПН/РК може призвести до спрацювання блокування. Наприклад, вказано 852852 у Таблиці, а в ПН – 8528529190, що система сприймає як різні товари. Деталізація повинна бути однаковою. Таблицю слід оновлювати.

Оновлення кодів УКТ ЗЕД також може статися через зміни у самому класифікаторі.

Увага: Таблиця даних може вирішити проблему невідповідності кодів УКТ ЗЕД/ДКПП у ПН/РК на «вході» та «виході».

Залишити заявку 067 939 40 12

Ситуації, коли Таблиця даних платника податку на додану вартість не допоможе

Ефективність Таблиці даних платника податку на додану вартість виявляється обмежено у таких випадках:

1. Платник податку має ризиковий статус, який призводить до блокування податкових накладних на етапі 2 перевірки критеріїв ризиковості. Критерії ризиковості визначені у Додатку 1 до Порядку №1165, і статус можна перевірити у електронному кабінеті платника податку. Навіть один задоволений критерій може призвести до цього статусу.
2. Податкові накладні/розрахунки коригування вже заблоковані. Таблиця даних впливає лише на майбутні податкові документи і не розблоковує ті, які вже подані на реєстрацію.

Якщо блокування виникло через ризиковий статус, необхідно спочатку зняти цей статус перед поданням Таблиці даних. Згідно з п. 6 Порядку №1165, це можна зробити, подавши:

• Повідомлення про невідповідність критеріям ризиковості та надання копій відповідних документів (ідентифікатор J/F13149).
• Документ будь-якого формату з копіями документів у файлах (ідентифікатор J/F13601).

Ситуації, коли можна обійтися без Таблиці даних платника ПДВ

Платники податків, які мають позитивну податкову історію, можуть уникнути використання Таблиці даних. Вони успішно проходять етап 3 перевірки позитивної історії в ході моніторингу податкових накладних. Критерії ризиковості для таких платників податку наведені у Додатку 2 до Порядку №1165. Наявність позитивної історії також можна перевірити через електронний кабінет.

Залишити заявку 067 939 40 12

Терміни подання Таблиці даних

Термін подання не визначений, але у випадку блокування податкових накладних (ПН) чи розрахунків коригування (РК), подачу Таблиці даних слід провести якнайшвидше. Платник податків має 10 календарних днів на подання адміністративного оскарження.

Також, є можливість подати Таблицю даних перед реєстрацією ПН/РК, які відчувають ризик можливого блокування (роз’яснення ДПС 101.18 ЗІР).

Процедура подання Таблиці даних платника податків до ДПС

Заповнення та подання Таблиці даних платника податків можливе лише у електронному форматі. Це можна зробити через особистий кабінет платника податку або за допомогою програмного забезпечення, такого як M.E.Doc, «Сота» та інші аналогічні засоби. Таблиця даних має ідентифікатор J(F) 1312303.

Залишити заявку 067 939 40 12

Роз'яснення до Таблиці даних платника податків

Подання Таблиці даних платника податків з відповідним поясненням є обов'язковим кроком (п. 14 Порядку № 1165). Це включає наступні елементи:

1. Вид (опис) господарської діяльності підприємства.
2. Можливі посилання на податкову та іншу звітність, такі як Додаток 4ДФ Податкового розрахунку, форма №20-ОПП, декларація з податку на прибуток, декларація з єдиного податку для платників 3 або 4 групи.
3. Копії первинних документів, таких як акти виконаних робіт, акти наданих послуг, оборотно-сальдові відомості, дані про штатну чисельність працівників, накази, договори підряду, оренди, купівлі-продажу – всі документи, що підтверджують реальність господарської діяльності.
4. Інші пояснення.

Пояснення є обов'язковим елементом до Таблиці даних і повинні містити вичерпну інформацію про матеріально-технічну базу, трудові ресурси, опис виробничого процесу, угоди, документи, сертифікати та інші деталі, що доводять реальність діяльності платника ПДВ. Пояснення слід надсилати разом із копіями документів до органу ДПС, де здійснюється облік платника, в електронному вигляді через особистий кабінет платника податку або використовуючи програмне забезпечення, таке як M.E.Doc, «Сота» та інші.

При подачі роз'яснень та копій документів (J/F1360102), важливо дотримуватися встановлених обмежень, таких як формат файлів (PDF, JPG або PNG), кількість документів (100 штук) та розмір кожного додатку (не більше 2 МБ). Вказані дані слід вносити у відповідні поля таблиці, вказуючи номер файлу та прикріплюючи відповідний файл пояснення у форматі pdf.

Таблиця даних платника податків приклад заповнення

Таблиця даних платника податків включає такі рядки, як вказано нижче у відповідній таблиці (пункт 13 Порядку № 1165).

При заповненні Таблиці слід керуватися загальними правилами, визначеними на основі пояснень ДПС у 101.17 ЗІР та листа ДФС від 06.09.2017 р. № 2723/99-99-07-05-01-18. Розглянемо ці правила:

1. Кожен рядок таблиці повинен мати код КВЕД, але тільки один код на постачання або придбання. Це означає, що в одному рядку не можна вказувати коди товарів на придбання (стовпець 3) та коди товарів на постачання (стовпець 4). Це слід робити в різних рядках.

1. Дані слід групувати, показуючи технологічний зв'язок між операціями реалізації та придбання. Групування залежить від виду діяльності: виробництво, торгівля (перепродаж) та надання послуг. Послідовність заповнення також залежить від виду діяльності.

2. Таблиця складається за операціями, які вже здійснювалися, та може включати операції, за якими отримано попередню оплату або які планується здійснити у майбутньому.

3. Коди послуг (ДК 016-2010) повинні містити від 5 до 14 знаків. Коди в ПН/РК також повинні бути вказані у такому ж форматі, як і в Таблиці.

4. В одній Таблиці можна вказувати не більше 6 кодів КВЕД. Коди КВЕД повинні бути зареєстровані на підприємство.

5. У разі значної кількості видів діяльності доцільно подати окремі Таблиці для основних і неосновних видів діяльності.

6. Не слід вказувати велику кількість кодів товарів УКТ ЗЕД/послуг ДКПП. На один вид діяльності слід обмежитися п'ятьма кодами і вказати лише основні товари/послуги.

7. Нулі чи прочерки в Таблиці не слід вказувати. Незаповнені клітинки залишаємо порожніми.

8. Якщо Таблиця даних із певними кодами вже була прийнята, то в інших Таблицях їх дублювати не потрібно.

9. Якщо товари/послуги були придбані у неплатника ПДВ, то коди УКТ ЗЕД/ДКПП треба підібрати та вказати самостійно.

10. Якщо додалися нові коди або нові види діяльності, подаємо нову Таблицю даних, при цьому повторювати минулі коди не потрібно.

Зверніть увагу, що всі коди, вказані в Таблиці даних, також повинні бути вказані в ПН/РК у тому ж форматі.

Залишити заявку 067 939 40 12

Таблиця даних платника податків: процедура подання та її реєстрація в ДПС

Таблицю даних платника податків розглядає регіональна комісія ДПС упродовж п'яти робочих днів з моменту її отримання. Ця комісія приймає рішення щодо врахування поданої Таблиці.

Платник податків отримує інформацію про розгляд своєї Таблиці протягом операційного дня в електронному кабінеті через квитанцію № 1. Додатково, використовується квитанція № 2, яка містить інформацію про врахування чи неврахування Таблиці. Якщо квитанція № 2 не надійшла, рекомендується звернутися на гарячу лінію ДПС із скаргою, надаючи дані уповноваженої особи підприємства.

Постанова комісії за формою Додатка 6 Порядку № 1165 підтверджує врахування чи неврахування Таблиці і є обов'язковою для реєстрації податкової накладної. У випадку неврахування Таблиці, ДПС зобов'язана повідомити причини відмови. Це може бути обумовлено наявністю ризикових операцій, невідповідністю даних Таблиці виробничим потужностям, або іншими причинами, які також зазначаються у формі Додатка 6.

Зазначено, що причинами неврахування Таблиці може бути також отримання ДПС інформації про невідповідність поданих даних видам економічної діяльності та рішення про відповідність критеріям ризиковості. У таких випадках може бути блокування податкової накладної та інші обмеження.

Також, наголошується, що автоматичне врахування Таблиці може відбутися для певних категорій платників, які відповідають певним критеріям, таким як сільськогосподарські виробники або платники з певним податковим навантаженням та питомою вагою продукції. Звертається увага на необхідність узгодження кодів діяльності в Таблиці з ПН/РК та іншими формами з тим самими розмірами вказаних кодів.

Важливо зауважити, що Таблиця даних не потребує регулярного оновлення, і вона залишається актуальною щорічно.

Залишити заявку 067 939 40 12

Актуалізація статусу Таблиці платника податків у ДПС

Таблиця платника податків може зазнавати змін в своєму статусі в органах ДПС, навіть якщо вона вже була прийнята. У випадку, коли ДПС отримує інформацію, що представлена в Таблиці містить недостовірні дані, така Таблиця анулюється (згідно з пунктом 19 Порядку № 1165). Якщо це стосується Таблиці, яка була автоматично врахована, то цей режим автоматичного прийняття для неї буде відключений. Регіональна комісія ДПС матиме 5 робочих днів для перегляду цієї Таблиці після отримання інформації (згідно з пунктом 20 Порядку № 1165).

Зміну статусу Таблиці даних також може ініціювати Центральна комісія після її прийняття регіональною комісією (згідно з пунктом 25 Порядку № 1165).

Звертаємо увагу: статус Таблиці даних може бути змінений навіть після її прийняття.

Таблиця даних платника податків: подальші дії при неврахуванні

У більшості випадків Таблиці даних не отримують прийняття від ДПС. Цей факт є загальним явищем у взаємодії з податковими органами. Важливо врахувати, що Таблиця даних є значущим документом, позначаючи безумовну реєстрацію ПН/РК. Необхідно все ж подавати Таблицю, навіть у випадках відхилення. Важливо зазначити, що відхилення Таблиці даних не означає автоматичне блокування ПН/РК, і це може не статися.

Зверніть увагу: існує високий ризик відхилення Таблиці даних з боку ДПС.

При відхиленні не слід терміново оскаржувати рішення. Рекомендується ретельно вивчити причини відмови та подати Таблицю ще раз. Кількість спроб подачі Таблиці даних необмежена.

Можливо, щось було пропущено — можливо, подано недостатні пояснення чи відсутні дані про об'єкти, що використовуються для даної діяльності в формі 20-ОПП. Однак причини можуть бути пов'язані не лише із подавцем Таблиці даних. Наприклад, це може бути:

придбання товарів/послуг від контрагентів, яких ДПС вважає сумнівними; придбання товарів/послуг у обсягах, які ДПС вважає неможливими для платника податку.

Якщо причина залишається невизначеною, слід звернутися до ДПС із запитанням.

У випадку, якщо Таблиця не отримує прийняття і без блокування ПН/РК, можна подати скаргу до ДПС відповідно до ст. 52 ПКУ. У випадку блокування слід оскаржувати відхилення Таблиці даних та саме блокування в одному адміністративному позові.

Зверніть увагу, що через суд можна подавати апеляцію протягом 1095 днів, якщо не було адміністративного оскарження, і протягом 3 місяців у випадку адміністративного оскарження (згідно з абзацом 1 частини 4 ст. 122 КАС).

Замовити дзвінок