Як розблокувати податкову накладну?

17 November 2023

Блокування податкових накладних може суттєво паралізувати роботу бізнесу: затримуються розрахунки, блокується податковий кредит, зростає ризик штрафів. Наша компанія Mogol-Alfa має практичний досвід супроводу розблокування ПН/РК у складних кейсах 2024–2025 років. Ми допоможемо підготувати документи, скласти пояснення, подати скаргу та представити інтереси перед контролюючими органами. Мінімізуйте ризики — зверніться до фахівців.

Чому блокують податкові накладні

Часті причини:

• невідповідність кодів КВЕД та номенклатури;
  
• діяльність платника потрапляє до критеріїв ризиковості;
  
• відсутність документального підтвердження товару/послуг;
  
• підозри в мінімізації ПДВ;
  
• різкі зміни обсягів постачань;
  
• податковий орган не бачить виробничих потужностей, персоналу, транспорту або складських площ.
  

Залишити заявку 067 939 40 12

Процедура розблокування податкової накладної 

1. Подача заяви. Першим кроком є ​​подання заяви до податкової служби з вимогою розблокувати податкову накладну. Важливо вказати всі необхідні дані та додати відповідні документи.
2. Підготовка пояснювальних документів. Необхідно підготувати зразок пояснення для розблокування ПН, у якому будуть детально описані причини, з яких податкова накладна має бути розблокована. Переконайтеся, що всі дані точні та актуальні.
3. Дотримання термінів. Важливо пам'ятати про терміни подання заяви та надання пояснень. Розблокування податкових накладних строків регламентується законодавством України, тому необхідно суворо стежити за дотриманням усіх встановлених часових рамок.
4. Додаткові документи. У деяких випадках може знадобитися надання додаткових документів, що підтверджують правомірність подання податкової накладної. Підготуйте всі необхідні матеріали заздалегідь, щоб уникнути затримок.

Розблокування податкових накладних у час вимагає особливого підходу, оскільки можливі додаткові бюрократичні труднощі. Важливо бути в курсі всіх актуальних змін у законодавстві та дотримуватись рекомендацій податкових органів.

Якщо необхідно розблокувати податкові накладні, компанія "Могол Альфа" готова надати повний супровід та допомогу в оформленні необхідних документів. Наші фахівці підготують пояснення до розблокування ПН та запропонують зразок пояснення до розблокування РК для подання до податкових органів. Розуміємо, наскільки важливо дотримуватись терміну подання скарги на розблокування податкової накладної, тому гарантуємо оперативну роботу та підготовку всіх документів. Вартість розблокування податкової накладної залежить від складності вашого випадку, а забезпечимо точність заповнення та надамо приклад пояснення для розблокування податкових накладних.

Вартість послуг з розблокування податкових накладних

Вид послуги	Вартість послуги
Консультація з оподаткування ПДВ, у тому числі щодо складання податкової звітності з ПДВ, консультація щодо реєстрації податкових накладних з ПДВ та їх блокування.	500 грн – до 30 хв, 800 грн – від 30 хв
Надання до ДПС регіонального рівня повідомлень про надання копій документів про податкові накладні, реєстрацію яких заблоковано; складання якісних пояснень щодо фінансово-господарських операцій заблокованої податкової накладної.	від 2000 грн (номенклатура до 5 одиниць), остаточна ціна під час огляду матеріалів (ПН, квитанція про відмову, інше)
Складання та подання скарги до ДПС України на рішення Комісії регіонального рівня про відмову у реєстрації податкової накладної.	від 2000 грн. остаточна ціна при ознайомленні з матеріалами справи (ПН, квитанція про відмову, повідомлення про надання документів, рішення про відмову, інші документи)
Надання таблиць даних платника податку на додану вартість на підтвердження діяльності підприємства згідно з кодом КВЕД; складання якісного опису фінансово-господарської діяльності таблицю.	від 2000 грн. (остаточна ціна при ознайомленні з фінансово-господарською діяльністю підприємства)
Складання та подання скарги до ДПС України на рішення Комісії регіонального рівня про неврахування таблиць даних	від 2000 грн (остаточна ціна при ознайомленні з фінансово-господарською діяльністю підприємства та матеріалами справи)
Надання консультацій щодо виключення з реєстру ризикових платників ПДВ	500 грн – до 30 хв, 800 грн – від 30 хв
Складання якісного опису за винятком із реєстру платників ризикових СГ (підготовка пакету документів та якісного опису)	від 2000 грн (остаточна ціна при ознайомленні з фінансово-господарською діяльністю підприємства та матеріалами справи)

Залишити заявку 067 939 40 12

Термін розблокування податкової накладної

Відповідно до загальних правил регіональна комісія зобов'язана ухвалити рішення про реєстрацію або відмову в реєстрації податкової накладної/розрахунку коригування протягом п'яти робочих днів з моменту отримання документів для розблокування (пункт 3 Порядку № 520).

ВАЖЛИВО! Строки розгляду та прийняття рішення про реєстрацію ПН або відмову в реєстрації ПН/РК - продовжуються фіскалами в період дії учасника силових структур стану.

У період ВП принцип "мовчазної згоди фіскалами" не працює. Якщо податкові органи не направили прийнятого рішення протягом 5 робочих днів після подання розблокованої документації, то податкова накладна залишається заблокованою.

Розблокування рахунку податкової РК та інших податкових накладних потребує уважного підходу та дотримання всіх встановлених процедур. Компанія "Могол Альфа" готова надати кваліфіковану допомогу та консультації з усіх питань, пов'язаних із податковою звітністю та розблокуванням податкових накладних.

Зв'яжіться з нами для отримання детальної інформації щодо термінів реєстрації податкових накладних та професійного супроводу.

Корисна стаття: оновлені критерії блокування податкових накладних. 

Які вимоги має зразок пояснення для розблокування ПН?

Під час підготовки пояснення розблокування податкової накладної рекомендується включити такі елементи:

• Обґрунтування правомірності подання податкової накладної.
• Опис специфіки діяльності підприємства.
• Посилання на законодавчі норми та акти.
• Документи, що підтверджують (договори, акти виконаних робіт і т.д.).

Послуга розблокування податкових накладних від "Могол Альфа" включає не лише юридичний супровід, а й професійну допомогу у підготовці документів для пояснення. Наші фахівці складуть приклад заповнення пояснення щодо розблокування ПН/РК в ЄРПН, нададуть пояснення до розблокування ПН, проконсультують по кожному етапу та допоможуть правильно розрахувати термін подання скарги на розблокування податкової накладної. Розуміємо, що точність та акуратність заповнення є критичною, тому надаємо зразок пояснення до розблокування РК та інші необхідні документи, щоб процедура пройшла максимально успішно.

Вартість розблокування податкових накладних у "Могол Альфа" розраховується індивідуально, залежно від обсягу необхідних робіт та кількості документів. Підготуємо документи, включаючи приклад пояснення для розблокування податкових накладних, пояснення до розблокування ПН та пояснимо, як подати документи вчасно, враховуючи термін подання скарги на розблокування податкової накладної. Звертаючись до нас, отримуєте впевненість, що розблокування пройде з точним дотриманням термінів та формальностей.

Залишити заявку 067 939 40 12

Документи для розблокування податкових накладних

Залежить від типу діяльності:

• для торгівлі товарами: договори, сертифікати, ТТН, складські документи;
  
• послуги: акти виконаних робіт, кошториси, КБ-3;
  
• сільгоспвиробники: статистичні звіти, довідки на землю, документи на техніку.
  

Важливо: документи мають бути завірені, чіткі, послідовні.

Документи для розблокування ПН для торгівлі товарами:

• договір на придбання товару, сертифікати якості;
• видаткові накладні для придбання товару;
• рахунки-фактури;
• платіжні доручення продавцю за придбаний товар (банківські витяги);
• товарно-транспортні накладні на перевезення товару, доручення отримання товару за наявності;
• якщо власний транспорт, свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу, посвідчення водія, при цьому, у звіті за формою 4ДФ обов'язково вказати дохід водія;
• якщо орендований транспорт, договір перевезення товару;
• акт виконаних послуг на перевезення товару;
• платіжні доручення (банківські витяги) за доставку товару;
• якщо доставка на власні склади, технічний паспорт нежитлової будівлі (складу) обов'язково вказує відомості за формою 20-ОПП;
• якщо орендовані склади, договір оренди, рахунки-фактури, платіжні доручення оренду (банківські виписки);
• якщо придбання товару, транспортування, оренда у фізичної особи обов'язково вказати виплачений дохід у звіті за формою 4ДФ;
• договір на реалізацію товару;
• видаткові накладні на реалізацію товару;
• платіжні доручення за реалізований товар (банківські витяги);
• документи на транспортування на вихід (реалізацію товару) такі ж, як на придбання;
• ліцензії на торгівлю за наявності.

Документи для розблокування ПН для надання робіт/послуг

• договір виконання робіт/послуг, календарний графік виконання робіт;
• дозвіл на виконання робіт за наявності;
• проектна документація за наявності;
• кошторис на виконання робіт/послуг із додатками;
• довідка про вартість виконаних будівельних робіт за формою КБ-3;
• якщо замовником робіт/послуг купувалися матеріали – акти прийому передачі матеріалів;
• якщо матеріали купували виробник робіт/послуг - договір на придбання, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні (за наявності), платіжні документи за товар;
• акти приймання виконаних робіт/послуг;
• рахунки-фактури за виконані роботи/послуги;
• платіжні доручення за виконані роботи/послуги (банківські витяги);
• якщо роботи виконані власними силами: відомості про наявність кваліфікованого персоналу (штатний розпис), причому у звіті за формою 4ДФ обов'язково вказати доходи робітників;
• якщо будівельні/ремонтні роботи за договором підряду - договір, акт виконаних робіт, платіжні документи (перевіряється за отриманими ПН до ЄРПН);
• на власні основні фонди (приміщення, обладнання, інше) – технічний паспорт нежитлової будівлі, оборотна відомість за рахунком 10, обов'язково вказати відомості за формою 20-ОПП;
• якщо орендовано основні фонди: (устаткування, верстати, інше) – договір оренди, рахунки фактури, платіжні документи за оренду;
• якщо оренда у фізичної особи, обов'язково вказати виплачений дохід у звіті за формою 4ДФ.

Документи для розблокування ПН для сільгоспвиробників на реалізацію зернових культур

• договір на реалізацію зернових (можливо тристоронній за договором зберігання);
• видаткові накладні на реалізацію зернових;
• акт приймання-передачі зернових;
• рахунки-фактури;
• платіжні доручення за реалізовані зернові культури (банківські витяги);
• товарно-транспортні накладні на перевезення зернових, доручення отримання зернових;
• договір зберігання зернових, акти, платіжні документи для зберігання;
• відомості про земельні ділянки (власні, орендовані), довідки про наявність земельних ділянок;
• відомості про наявність найманих осіб (штатний розпис), врахувати, що на 100 га потрібен мінімум 1 працівник;
• статистична (місячна, річна) звітність про посіяний, зібраний урожай за формою 29 СГ, 4-СГ, 9-СГ, 37-СГ, 2-ферм, 4-мтп, 2-тр, 10-хутро;
• відомості про власні основні фонди: техпаспорт (договір купівлі продажу) на будівлю бригади, складу, гаража, іншої виробничої ділянки, ємності для зберігання палива;
• баланс, оборотна відомість за рахунком 10: трактори, вантажні автомобілі, причепи, комбайни, інша сільськогосподарська техніка (сівалка, протруйник, обприскувач, розпушувач, дискова борона, зчіпка, культиватор та інші виплати);
• свідоцтва про реєстрацію транспортних засобів, посвідчення водія, тракториста, комбайнера;
• якщо орендовані послуги з вирощування зернових – договір оренди, акти виконаних робіт, рахунки фактури, платіжні документи за оренду;
• документи (договори, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, платіжні документи) про придбання посівмату, отрутохімікатів, добрив, дизпалива за найбільшими сумами придбання для вирощування зернових культур.

Залишити заявку 067 939 40 12

Критерії оцінки ступеня ризику платника податків

Квитанція про зупинення реєстрації ПН/РК повинна містити наступне:

• Порядковий номер та дату складання ПН/РК;
• Визначення критеріїв оцінки, за якими зупинено реєстрацію ПН/розрахунку коригування;
• Пропозицію з вимогою до платника податку надати пояснення та/або копії документів (за вичерпним переліком), достатні для прийняття контролюючим органом рішення про реєстрацію ПН/РК в ЄРПН.

Варто зазначити, що при зупиненні реєстрації ПН/РК квитанції видаються як постачальнику, так і отримувачу.

Зверніть увагу! Оскільки квитанції про зупинення реєстрації, надіслані отримувачу, будуть відображені у звітності отримувача в програмі M.E.Doc, платникам податків рекомендується систематично переглядати відповідні розділи програми, щоб контролювати податковий кредит, про який йдеться.

Що потрібно робити для розблокування податкової накладної?

Для розблокування реєстрації ПН/РК необхідно подати в електронному вигляді до органу ДФС за місцем реєстрації копію пояснювального листа та/або документів, зазначених у квитанції про зупинення реєстрації, в електронному вигляді.

Вичерпний перелік документів, достатніх для прийняття рішення про реєстрацію податкових накладних/розрахунків коригування в Єдиному реєстрі з урахуванням критеріїв ризиків, затверджено наказом Міністерства фінансів України від 12.12.2019 № 520.

Повідомлення J(F)1312603 складається лише на окрему ПН/РК, реєстрація якої зупинена. За необхідності до такого повідомлення додається копія транспортного документа з додатком за формою J(F)1360102.

Документи, які необхідно подати для розблокування ПН/РК:

• Копії документів повинні бути у форматі pdf.
• Розмір кожного pdf-файлу не повинен перевищувати 2 МБ.
• Для кожного pdf-файлу буде створено додаток до форми J(F)1360102.
• Форма J(F)1360102 може бути подана до ДФС лише у складі пакету як додаток до Повідомлення J(F)1312603, а кількість додатків до форми J(F)1360102 у пакеті повинна відповідати кількості документів, зазначених у Повідомленні J(F)1312603.

Щоб створити повідомлення J(F)1312603 в M.E.Doc, перейдіть до Звітність - Запис звітів і натисніть Створити звіт у меню Файл. Виберіть повідомлення J(F)1312603 зі списку звітів і натисніть кнопку Створити. Програма відкриє створене повідомлення, і ви зможете ввести необхідну інформацію.

Натисніть "Наступні дії" - Додати вкладення", щоб прикріпити кожен файл у форматі pdf.

 

Вам потрібно заповнити будь-який документ і прикріпити pdf-файл. Щоб повернутися до основного документа, тобто повідомлення, потрібно натиснути на "Наступні дії - Відкрити головний документ".

Після того, як всі необхідні файли у форматі pdf прикріплені, документи необхідно відправити: Щоб підписати КЕП та надіслати документи, натисніть "Надіслати звіт на підпис" - "Відправити у контролюючий орган" у вкладці "Наступні дії".

Документи, необхідні для розблокування ПН/РК, можна подати протягом 365 календарних днів, що настають за днем, наступним за днем визнання податкових зобов'язань за такою ПН/РК.

Переваги співпраці з Mogol-Alfa

• ✅ досвід супроводу понад 300 кейсів розблокування
  
• ✅ швидка підготовка пакету документів (1–3 робочі дні)
  
• ✅ правильні формулювання пояснень з урахуванням позиції ДПС
  
• ✅ супровід оскарження при відмові
  
• ✅ індивідуальний аналіз ризиковості платника
  
• ✅ консультація з оптимізації ПДВ-обліку

Залишити заявку 067 939 40 12

Часті запитання про розблокування податкових накладних

Який термін для розблокування податкових накладних?

Комісія розглядає документи до 5 робочих днів. У період воєнного стану строк може бути подовжено, а принцип мовчазної згоди — не діє.

Як відбувається розблокування податкової накладної?

Подається повідомлення J(F)1312603 з поясненнями та PDF-документами. Комісія регіонального рівня приймає рішення про реєстрацію або відмову.

Скільки коштує розблокувати податкову накладну?

Середня ціна послуг фахівців — від 2000 грн. Остаточна вартість залежить від обсягу документів та складності кейсу.

Як розблокувати податкову накладну після 365 днів?

Подача документів допускається протягом 365 днів після податкових зобов’язань. Після — можливе адміністративне або судове оскарження.

Чому важливо не зволікати

Блокування негативно впливає на:

• податковий кредит контрагента,
  
• ланцюг постачання,
  
• репутацію підприємства,
  
• грошові потоки.
  

Кожен день затримки може спричинити фінансові втрати.

Замовити послугу розблокування ПН/РК

Фахівці Mogol-Alfa:

• підготують пояснення,
  
• зберуть пакет доказів,
  
• подадуть документи до ДПС,
  
• оскаржать відмову при необхідності.
  

Залиште заявку — ми проаналізуємо вашу ситуацію та запропонуємо оптимальний шлях.

Замовити дзвінок