КІК звітність в Україні, підготовка та подання звіту про контрольовані іноземні компанії

07 July 2026

 

КІК звітність потрібна резидентам України, які володіють іноземними компаніями або фактично контролюють їх діяльність. Такий звіт подається для розкриття інформації про контрольовану іноземну компанію, її прибуток, структуру власності та фінансові показники.

Для багатьох власників іноземного бізнесу КІК звітність є складним питанням, оскільки потрібно правильно визначити:

• чи є іноземна компанія контрольованою;
• хто є контролюючою особою;
• чи виникає обов’язок подання звіту;
• які документи потрібно підготувати;
• чи потрібно сплачувати податок з прибутку КІК;
• як уникнути помилок у звітності.

MOGOL ALFA допомагає фізичним та юридичним особам розібратися з правилами КІК, підготувати документи та подати звітність відповідно до вимог податкового законодавства.

Що таке КІК

КІК означає контрольована іноземна компанія. Це іноземна юридична особа або іноземне утворення без статусу юридичної особи, яке контролюється резидентом України.

До КІК можуть належати:

• компанії, зареєстровані за кордоном;
• іноземні партнерства;
• фонди;
• трасти;
• інші іноземні структури, через які ведеться бізнес або зберігаються активи.

Головне значення має не лише формальне володіння компанією, а й фактичний контроль. Якщо особа впливає на діяльність іноземної компанії, розпоряджається її активами або приймає ключові рішення, вона може вважатися контролюючою особою.

Хто повинен подавати КІК звітність

КІК звітність подають контролюючі особи, які є резидентами України.

Контролюючою особою може бути:

• фізична особа, яка володіє часткою в іноземній компанії;
• юридична особа, яка має корпоративні права в іноземній компанії;
• особа, яка фактично контролює іноземну компанію;
• особа, яка має право на отримання прибутку компанії;
• особа, яка впливає на управління, банківські рахунки або ключові рішення компанії.

КІК звітність може бути обов’язковою навіть тоді, коли іноземна компанія не веде активну діяльність або не розподіляє прибуток. Тому перед підготовкою звіту важливо провести аналіз структури власності та фактичного контролю.

Коли виникає обов’язок подавати звіт про КІК

Обов’язок подання КІК звітності виникає тоді, коли резидент України має контроль над іноземною компанією.

Потрібно перевірити такі обставини:

• розмір частки у компанії;
• наявність прямого або опосередкованого володіння;
• можливість впливати на рішення компанії;
• право розпоряджатися прибутком;
• участь у підписанні договорів;
• доступ до рахунків або активів компанії;
• наявність пов’язаних осіб у структурі власності.

Якщо хоча б одна з цих ознак присутня, варто звернутися за консультацією та визначити, чи потрібно подавати звіт про КІК.

Що включає КІК звітність

Звіт про КІК містить інформацію про іноземну компанію, її власників, фінансові показники та прибуток.

У звіті зазвичай зазначаються:

• повна назва іноземної компанії;
• країна реєстрації;
• реєстраційний номер;
• адреса компанії;
• частка контролюючої особи;
• структура володіння;
• фінансовий результат;
• прибуток компанії;
• інформація про активи;
• відомості про розподіл прибутку;
• дані про підстави контролю.

Окремо до звіту може додаватися фінансова звітність іноземної компанії. Саме тому важливо заздалегідь зібрати документи та перевірити їх правильність.

Які документи потрібні для підготовки КІК звітності

Для підготовки КІК звітності необхідно зібрати документи щодо іноземної компанії та її діяльності.

Основний перелік документів:

• реєстраційні документи іноземної компанії;
• статут або установчі документи;
• документи про власників та учасників;
• фінансова звітність компанії;
• банківські документи за потреби;
• інформація про прибуток компанії;
• документи щодо розподілу дивідендів;
• договори або інші документи, що підтверджують діяльність;
• документи щодо структури контролю.

Якщо документи складені іноземною мовою, може знадобитися переклад. У деяких випадках необхідна додаткова перевірка документів, особливо якщо структура власності складна або компанія має кілька рівнів володіння.

Чому важливо правильно підготувати КІК звітність

Помилки у КІК звітності можуть призвести до податкових ризиків. Неправильно визначена контролююча особа, неповні дані або відсутність документів можуть стати підставою для запитів з боку податкової.

Найпоширеніші помилки:

• особа не подає звіт, хоча має такий обов’язок;
• у звіті зазначаються неповні дані;
• неправильно визначається частка володіння;
• не додається фінансова звітність;
• не враховується фактичний контроль;
• не аналізується прибуток іноземної компанії;
• документи подаються без належної перевірки.

Правильна підготовка звіту допомагає уникнути зайвих питань від податкових органів та зменшити ризик штрафних санкцій.

Чи потрібно сплачувати податок з КІК

Подання звіту про КІК не завжди означає автоматичну сплату податку. У кожній ситуації потрібно окремо аналізувати прибуток іноземної компанії, структуру доходів, країну реєстрації та підстави для звільнення від оподаткування.

Податок може залежати від:

• фінансового результату іноземної компанії;
• частки контролюючої особи;
• розміру прибутку;
• наявності розподілених дивідендів;
• країни реєстрації компанії;
• умов міжнародних договорів;
• можливості застосування звільнення.

Саме тому перед поданням звітності бажано провести податковий аналіз. Це дозволяє зрозуміти, чи виникає податкове зобов’язання та які документи потрібно підготувати.

КІК звітність для фізичних осіб

Фізичні особи часто стикаються з КІК звітністю, коли мають компанію за кордоном, відкриту для бізнесу, інвестицій, торгівлі або володіння активами.

КІК звітність може стосуватися фізичних осіб, які:

• володіють іноземною компанією;
• мають частку в бізнесі за кордоном;
• отримують прибуток від іноземної компанії;
• керують компанією через довірених осіб;
• контролюють рахунки або активи компанії;
• мають іноземну компанію, яка тимчасово не працює.

Навіть якщо компанія не приносить прибутку, питання подання звіту потрібно перевіряти окремо.

КІК звітність для юридичних осіб

Юридичні особи в Україні також можуть бути контролюючими особами іноземних компаній. Це актуально для бізнесу, який має дочірні компанії, холдингові структури або іноземні активи.

КІК звітність може знадобитися компаніям, які:

• володіють корпоративними правами іноземної компанії;
• мають дочірню структуру за кордоном;
• використовують іноземну компанію для міжнародної діяльності;
• отримують прибуток через іноземну структуру;
• мають складну структуру власності.

Для юридичних осіб важливо правильно відобразити інформацію у податковій звітності та підтвердити всі показники документами.

Як MOGOL ALFA допомагає з КІК звітністю

MOGOL ALFA надає комплексну допомогу з питань КІК звітності для фізичних та юридичних осіб.

Ми допомагаємо:

• визначити, чи є іноземна компанія КІК;
• встановити, чи є особа контролюючою;
• перевірити структуру власності;
• підготувати перелік необхідних документів;
• проаналізувати фінансову звітність;
• підготувати звіт про КІК;
• перевірити податкові ризики;
• надати консультацію щодо оподаткування;
• супроводити процес подання звітності.

Наша мета, щоб клієнт подав КІК звітність правильно, вчасно та без зайвих ризиків.

Коли варто звернутися за консультацією

Звернутися за консультацією варто ще до подання звітності, особливо якщо структура власності складна або документи іноземної компанії потребують додаткового аналізу.

Консультація потрібна, якщо:

• у вас є компанія за кордоном;
• ви не знаєте, чи потрібно подавати звіт про КІК;
• іноземна компанія не веде діяльність;
• компанія має прибуток або активи;
• структура власності оформлена через кілька осіб;
• ви отримували дивіденди від іноземної компанії;
• потрібно підготувати документи для податкової;
• є ризик помилок у звітності.

Правильна консультація допомагає заздалегідь зрозуміти обов’язки, підготувати документи та уникнути проблем із податковими органами.

Висновок

КІК звітність є важливим обов’язком для резидентів України, які володіють або контролюють іноземні компанії. Щоб правильно подати звіт, потрібно визначити статус контрольованої іноземної компанії, перевірити структуру власності, зібрати документи та проаналізувати фінансові показники.

MOGOL ALFA допомагає підготувати КІК звітність, перевірити документи та супроводити клієнта на всіх етапах. Якщо у вас є іноземна компанія або ви не впевнені, чи потрібно подавати звіт про КІК, зверніться за консультацією.

Реквізити MOGOL ALFA

MOGOL ALFA

Київ: вул. Володимира Сосюри, 5, офіс 215

Львів: вул. Тютюнників, 55, офіс 71

Телефон: 067 939 40 12

Графік роботи: Пн–Пт 09:00–18:00