Ліміт ФОП 3 група у 2026 році: скільки можна заробити без втрати єдиного податку
30 June 2026
Ліміт ФОП 3 група - це максимальна сума доходу, яку підприємець може отримати протягом календарного року, залишаючись на спрощеній системі оподаткування. Якщо встановлений ліміт перевищено, ФОП ризикує втратити право працювати на єдиному податку та перейти на загальну систему.
У 2026 році ліміт доходу для ФОП залежить від розміру мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня поточного року. Важливо: якщо протягом року мінімальна зарплата зміниться, ліміт доходу для ФОП не перераховується.
Який ліміт доходу для ФОП у 2026 році
Ліміт доходу для платників єдиного податку встановлюється окремо для кожної групи.
У 2026 році діють такі річні ліміти:
• ФОП 1 група - 1 444 049 грн
• ФОП 2 група - 7 211 598 грн
• ФОП 3 група - 10 091 049 грн
Для ФОП 3 групи ліміт у 2026 році становить 10 091 049 грн. Саме цю суму підприємець не повинен перевищити протягом календарного року, якщо хоче залишитися на третій групі єдиного податку.
Як розраховується ліміт ФОП 3 група
Ліміт для ФОП 3 групи розраховується виходячи з мінімальної зарплати, встановленої на 1 січня року.
Для 3 групи застосовується показник:
• 1167 розмірів мінімальної заробітної плати
Тобто у 2026 році річний ліміт для ФОП 3 групи становить:
10 091 049 грн
Цей ліміт діє протягом усього 2026 року і не змінюється навіть у разі підвищення мінімальної зарплати протягом року.
Що входить у дохід ФОП 3 групи
Для контролю ліміту важливо правильно визначати, які надходження вважаються доходом ФОП.
До доходу ФОП 3 групи зазвичай включаються:
• кошти, отримані від продажу товарів;
• оплата за надані послуги;
• оплата за виконані роботи;
• надходження на підприємницький рахунок;
• готівкові надходження від клієнтів;
• дохід у негрошовій формі, якщо він підлягає включенню до доходу відповідно до правил ПКУ.
Підприємцю важливо вести облік доходів регулярно, а не перевіряти суму лише наприкінці року. Це допомагає вчасно побачити ризик перевищення ліміту.
Що буде, якщо ФОП 3 група перевищив ліміт
Якщо ФОП 3 групи у 2026 році перевищить ліміт 10 091 049 грн, для підприємця настають податкові наслідки.
У разі перевищення ліміту ФОП 3 групи повинен:
• сплатити 15% єдиного податку із суми перевищення;
• перейти на загальну систему оподаткування;
• зробити перехід з першого числа наступного кварталу після перевищення;
• правильно відобразити перевищення у звітності;
• перевірити подальші податкові зобов’язання вже за правилами загальної системи.
Наприклад, якщо ФОП 3 групи перевищив ліміт у другому кварталі 2026 року, перейти на загальну систему він повинен з першого числа третього кварталу.
Чи можуть ФОП 1 або 2 групи перейти на вищу групу
ФОП 1 та 2 групи у разі перевищення свого ліміту можуть перейти на вищу групу, якщо їхній дохід не перевищує ліміт для цієї вищої групи.
Наприклад:
• ФОП 1 групи може перейти на 2 або 3 групу;
• ФОП 2 групи може перейти на 3 групу;
• із суми перевищення також потрібно сплатити 15% єдиного податку;
• перехід потрібно оформити у встановлені строки.
Для ФОП 3 групи такої можливості немає, адже це найвища група спрощеної системи для підприємців. Якщо ліміт 3 групи перевищено, підприємець переходить на загальну систему.
Як працює ліміт при переході з 2 групи на 3 групу
Важливо розуміти: ліміт рахується за календарний рік, а не окремо з моменту переходу на нову групу.
Наприклад, ФОП працював на 2 групі єдиного податку протягом першого кварталу 2026 року та отримав дохід 1 500 000 грн.
З другого кварталу підприємець перейшов на 3 групу, оскільки очікує збільшення доходу.
Ліміт для 3 групи у 2026 році становить:
10 091 049 грн
Отже, після переходу на 3 групу ФОП може отримати до кінця року ще:
8 591 049 грн
Тобто враховується вже отриманий дохід у першому кварталі. Новий ліміт не починається з нуля після переходу на іншу групу.
Чи можна використати весь ліміт після переходу із загальної системи
Якщо ФОП перейшов на єдиний податок із загальної системи, він може використовувати ліміт тієї групи, на яку перейшов.
Але є важливий нюанс: при контролі річного доходу потрібно враховувати весь дохід, отриманий протягом року.
Тобто враховується:
• дохід, отриманий на загальній системі до переходу;
• дохід, отриманий на спрощеній системі після переходу;
• загальна сума доходу за календарний рік.
Якщо після переходу на 3 групу загальний річний дохід перевищить 10 091 049 грн, виникає ризик втрати права на спрощену систему.
Чи змінюється ліміт протягом року
Ліміт доходу для ФОП встановлюється на підставі мінімальної зарплати станом на 1 січня поточного року.
Це означає:
• ліміт визначається один раз на рік;
• протягом року він не змінюється;
• підвищення мінімальної зарплати протягом року не збільшує ліміт;
• для контролю береться саме річна сума доходу.
Тому ФОП 3 групи у 2026 році повинен орієнтуватися саме на суму 10 091 049 грн.
Чому важливо контролювати ліміт ФОП 3 група
Перевищення ліміту може створити для підприємця додаткові фінансові та організаційні проблеми.
Основні ризики:
• донарахування податку за ставкою 15%;
• втрата права на єдиний податок;
• обов’язковий перехід на загальну систему;
• складніша звітність;
• необхідність переглянути облік доходів і витрат;
• ризик помилок при поданні декларації.
Особливо уважними мають бути підприємці, які працюють із великими контрактами, сезонними надходженнями, маркетплейсами, експортом послуг або кількома напрямами діяльності.
Як ФОП 3 групи не перевищити ліміт
Щоб уникнути проблем, ФОП варто контролювати дохід протягом року.
Рекомендується:
• щомісяця перевіряти суму отриманого доходу;
• враховувати всі надходження на підприємницький рахунок;
• не чекати кінця року для перевірки ліміту;
• планувати великі оплати від клієнтів;
• консультуватися з бухгалтером перед переходом між групами;
• правильно вести облік доходів;
• своєчасно подавати заяви до податкової у разі зміни групи.
Якщо ФОП бачить, що наближається до ліміту, краще заздалегідь проаналізувати ситуацію та обрати безпечний варіант дій.
Бухгалтерська допомога для ФОП 3 групи
Компанія MOGOL ALFA допомагає підприємцям правильно вести облік, контролювати ліміти доходу та подавати звітність без зайвих ризиків.
Ми допомагаємо з такими питаннями:
• ведення бухгалтерії ФОП 3 групи;
• контроль ліміту доходу;
• підготовка та подання декларації;
• консультації щодо переходу між групами;
• аналіз ризику перевищення ліміту;
• супровід ФОП на єдиному податку;
• допомога при переході на загальну систему;
• виправлення помилок у звітності.
Якщо ви не впевнені, чи правильно рахуєте дохід або чи не наближаєтеся до ліміту, краще звернутися за консультацією до бухгалтера до моменту перевищення.
Висновок
Ліміт ФОП 3 група у 2026 році становить 10 091 049 грн. Це максимальна сума доходу, яку підприємець може отримати протягом календарного року, залишаючись на 3 групі єдиного податку.
Якщо цей ліміт буде перевищено, ФОП повинен сплатити 15% єдиного податку із суми перевищення та перейти на загальну систему з першого числа наступного кварталу.
Щоб уникнути податкових ризиків, підприємцю варто регулярно контролювати дохід, правильно вести облік і своєчасно звертатися за бухгалтерською консультацією.
Реквізити MOGOL ALFA
MOGOL ALFA
Київ: вул. Володимира Сосюри, 5, офіс 215
Львів: вул. Тютюнників, 55, офіс 71
Телефон: 067 939 40 12
Графік роботи: Пн-Пт 09:00-18:00
